Crédit éditorial : Paul Brady Photography / Shutterstock.com

Un marketing agressif auprès des candidats non éligibles met en évidence un risque inacceptable pour les entreprises et le système fiscal
IR-2023-169, 14 septembre 2023

Le moratoire sur le traitement des nouvelles réclamations jusqu'à la fin de l'année permettra à l'IRS d'ajouter davantage de garanties pour prévenir de futurs abus et protéger les entreprises contre les tactiques prédatrices ; L'IRS travaille avec le ministère de la Justice pour poursuivre la fraude alimentée par un marketing agressif

WASHINGTON — Au milieu des inquiétudes croissantes concernant un flot de demandes inappropriées de crédit de fidélisation des employés, l'Internal Revenue Service a annoncé aujourd'hui un moratoire immédiat jusqu'à la fin de l'année au moins sur le traitement des nouvelles demandes dans le cadre du programme de secours en période de pandémie visant à protéger les honnêtes propriétaires de petites entreprises contre escroqueries.

Le commissaire de l'IRS, Danny Werfel, a ordonné que le moratoire immédiat, à compter d'aujourd'hui, se poursuive au moins jusqu'au 31 décembre, suite aux inquiétudes croissantes au sein de l'agence fiscale, de la part des fiscalistes ainsi que des rapports des médias selon lesquels une part substantielle des nouvelles demandes du programme de vieillissement sont inéligibles et mettant de plus en plus les entreprises en danger financier en subissant des pressions et des arnaques de la part de promoteurs et d’un marketing agressifs.

L'IRS continue de traiter les demandes de crédit de rétention des employés (ERC) précédemment déposées et reçues avant le moratoire, mais a rappelé à nouveau que l'augmentation des problèmes de fraude signifie que les délais de traitement seront plus longs. Le 26 juillet, l'agence a annoncé qu'elle réorientait de plus en plus son attention vers l'examen de ces réclamations pour des raisons de conformité, notamment en intensifiant le travail d'audit et les enquêtes criminelles sur les promoteurs et les entreprises déposant des réclamations douteuses. L'IRS a annoncé aujourd'hui que des centaines d'affaires pénales sont en cours et que des milliers de réclamations ERC ont été soumises à un audit.

L'IRS souligne que les paiements pour ces réclamations se poursuivront pendant la période de moratoire, mais à un rythme plus lent en raison des examens détaillés de conformité. Avec les contrôles de conformité plus stricts mis en place au cours de cette période, les réclamations ERC existantes passeront d'un objectif de traitement standard de 90 jours à 180 jours – et beaucoup plus longtemps si la réclamation fait l'objet d'un examen ou d'un audit plus approfondi. L'IRS peut également demander des documents supplémentaires au contribuable pour s'assurer qu'il s'agit d'une réclamation légitime.

Cet examen amélioré de la conformité des réclamations existantes soumises avant le moratoire est essentiel pour se protéger contre la fraude, mais également pour protéger les entreprises contre des pénalités ou des paiements d'intérêts résultant de réclamations irrécouvrables poussées par les promoteurs, a déclaré Werfel.

"L'IRS est de plus en plus alarmé par le fait que d'honnêtes propriétaires de petites entreprises se font arnaquer par des acteurs sans scrupules, et nous ne pouvons plus tolérer l'afflux de preuves croissantes de réclamations douteuses", a déclaré Werfel. « Plus nous nous éloignons de la pandémie, plus nous voyons les bonnes intentions de cet important programme malmenées. La commercialisation toujours agressive de ces dispositifs porte préjudice aux entreprises bien intentionnées et retarde le paiement des créances légitimes, ce qui rend plus difficile la gestion du reste du système fiscal. Cela nuit à tous les contribuables, pas seulement aux candidats à l’ERC.

"Pour les personnes qui subissent des pressions de la part des promoteurs pour demander le crédit de rétention des employés, je les exhorte à faire immédiatement une pause et à revoir leur situation pendant que nous cherchons à ajouter de nouvelles protections et sauvegardes pour empêcher les mauvaises réclamations d'arriver", a déclaré Werfel. « En attendant, les entreprises devraient rechercher un fiscaliste de confiance qui comprend réellement les règles complexes de l’ERC, et non un promoteur ou un commerçant se bousculant pour obtenir des honoraires conditionnels élevés. Les entreprises qui reçoivent des paiements ERC de manière inappropriée sont confrontées à la perspective intimidante de les rembourser, c'est pourquoi nous appelons à la plus grande prudence. Le moratoire contribuera à protéger les contribuables en ajoutant un nouveau filet de sécurité à ce programme pour se concentrer sur les réclamations frauduleuses et les escrocs profitant des contribuables honnêtes.

Les contribuables sont encouragés à consulter les directives et les outils de l'IRS pour aider à déterminer l'éligibilité à l'ERC, y compris les questions fréquemment posées et un nouveau guide de questions et réponses publié aujourd'hui pour aider les entreprises à comprendre si elles sont réellement éligibles au crédit.

L'IRS développe de nouvelles initiatives pour aider les entreprises victimes de promoteurs agressifs. Cela comprend un programme de règlement pour les remboursements de ceux qui ont reçu un paiement ERC inapproprié ; plus de détails seront disponibles cet automne.

De plus, l'IRS finalise les détails qui seront bientôt disponibles pour une option de retrait spéciale pour ceux qui ont déposé une réclamation ERC mais que la réclamation n'a pas été traitée. Cette option – qui peut être utilisée par les contribuables dont la créance n'a pas encore été payée – permettra aux contribuables, dont beaucoup sont des petites entreprises trompées par les promoteurs, d'éviter d'éventuels problèmes de remboursement et de payer des honoraires conditionnels aux promoteurs. Les déclarants de ces plus de 600,000 XNUMX demandes en attente de traitement auront cette option à leur disposition. Ceux qui ont délibérément déposé des réclamations frauduleuses ou qui ont conspiré pour le faire doivent toutefois savoir que le retrait d’une réclamation frauduleuse ne les exemptera pas d’éventuelles enquêtes et poursuites pénales.

Dans le cadre d'un effort de conformité plus large, l'IRS travaille avec le ministère de la Justice pour lutter contre la fraude dans le programme ERC ainsi qu'avec les promoteurs qui ignorent les règles et poussent les entreprises à postuler.

L'IRS a formé des auditeurs qui examinent les réclamations ERC présentant le plus grand risque, et la division des enquêtes criminelles de l'IRS travaille activement à identifier les fraudes et les promoteurs de réclamations frauduleuses en vue d'un éventuel renvoi pour poursuites devant le ministère de la Justice.

L'IRS Criminal Investigation (IRS-CI) enquête sur diverses allégations de fraude liées au COVID, allant des crédits d'impôt pour remboursement aux employés obtenus frauduleusement aux prêts falsifiés du programme de protection des chèques de paie. À ce jour, l’IRS-CI a découvert des fraudes présumées liées à une pandémie totalisant plus de 8 milliards de dollars. Au 31 juillet 2023, l'IRS-CI avait lancé 252 enquêtes impliquant plus de 2.8 milliards de dollars de demandes de crédit de fidélisation des employés potentiellement frauduleuses. Parmi celles-ci, quinze des 252 enquêtes ont abouti à des accusations fédérales. Sur les 15 affaires inculpées par le gouvernement fédéral, six affaires ont jusqu'à présent abouti à des condamnations, quatre de ces affaires ont atteint la phase de détermination de la peine, la peine moyenne étant de 21 mois.

Le travail de Criminal Investigation s'ajoute aux audits de l'ERC qui ont commencé. L’IRS a déjà renvoyé des milliers de cas ERC pour audit.

ERC : Un crédit complexe conçu pour aider pendant la pandémie ; le risque pour les contribuables augmente dans un contexte de marketing agressif et la possibilité de devoir rembourser des réclamations inappropriées

Lorsqu'il est correctement réclamé, l'ERC – également appelé crédit d'impôt pour la rétention des employés ou ERTC – est un crédit d'impôt remboursable conçu pour les entreprises qui ont continué à payer leurs employés pendant la pandémie de COVID-19 alors que leurs activités commerciales étaient totalement ou partiellement suspendues en raison d'une décision gouvernementale. commande ou ont connu une baisse significative de leurs recettes brutes au cours des périodes d’éligibilité. Le crédit n'est pas accessible aux particuliers.

L'ERC est une réclamation complexe avec des exigences précises pour aider les entreprises pendant la pandémie, et l'IRS a reçu environ 3.6 millions de ces réclamations au cours du programme.

« Alors que nous avançons de près de deux ans après la date d'éligibilité au programme de 2021 et après la fin de la pandémie, la réalité que nous voyons et entendons de la part des fiscalistes et d'autres est que de nombreuses entreprises concernées sont déjà arrivées. » dit Werfel. « Cela signifie que nous devons renforcer nos mesures de protection contre la fraude et la perte de revenus. »

Bien que les promoteurs annoncent que les soumissions ERC sont « sans risque », les entreprises sont confrontées à des risques importants à mesure que l'IRS augmente son travail d'audit et d'enquête criminelle.

L'IRS rappelle à toute personne réclamant indûment l'ERC qu'elle doit le rembourser, éventuellement avec des pénalités et des intérêts. Une entreprise ou un groupe exonéré d’impôt pourrait se retrouver dans une situation financière bien pire s’il devait rembourser le crédit que si le crédit n’avait jamais été réclamé au départ. Cela souligne l’importance pour les contribuables de prendre des mesures de précaution pour vérifier de manière indépendante leur admissibilité au crédit avant de faire une demande par l’intermédiaire d’un promoteur. Les contribuables doivent prendre des précautions particulières, car un promoteur peut percevoir des frais conditionnels pouvant aller jusqu'à 25 % du remboursement ERC.

Conseils aux contribuables : que faire pendant que l'IRS s'efforce d'aider les entreprises confrontées à des réclamations ERC douteuses

Alors que l'IRS continue de travailler sur des détails supplémentaires sur l'ERC, l'agence recommande plusieurs étapes aux entreprises, en fonction de l'endroit où elles se trouvent dans le processus :

• Pour ceux qui attendent actuellement une réclamation ERC. Pour ceux qui ont actuellement une réclamation ERC dans leur dossier, l'IRS continuera à traiter ces réclamations pendant la période de moratoire, mais à un rythme considérablement réduit en raison de la nature complexe de ces dépôts et de la nécessité de protéger les entreprises contre les paiements indus. Les délais de traitement normaux pourraient facilement s’étendre jusqu’à 180 jours ou plus. L'IRS prévient que de nombreuses demandes seront soumises à un examen de conformité supplémentaire, ce qui signifie que le traitement des paiements pourrait prendre encore plus de temps. Tandis que l'IRS travaille sur des mesures de conformité pendant cette période, l'agence avertit les entreprises de s'attendre à des temps d'attente prolongés en raison du grand volume de réclamations et de la complexité des demandes.

En raison des volumes importants et de la nécessité de contrôles de conformité pour se protéger contre la fraude, l'IRS n'est pas en mesure d'accélérer les réclamations individuelles. L'IRS estime que bon nombre des demandes actuellement déposées sont probablement inéligibles, et les fiscalistes notent de manière anecdotique qu'ils voient des cas où 95 pour cent ou plus des demandes présentées au cours des derniers mois sont inéligibles, car les promoteurs continuent de pousser agressivement les gens à postuler quelles que soient les règles.

Pour ceux qui ont actuellement une demande en attente auprès de l’IRS, ils devraient examiner les options ci-dessous pour voir si l’une d’entre elles pourrait les aider dans leur situation actuelle.

• Pour ceux qui n’ont pas encore déposé de réclamation, envisagez de consulter les lignes directrices et d’attendre pour déposer : Pour ceux qui envisagent de déposer une réclamation, l'IRS exhorte les entreprises à examiner attentivement les directives de l'ERC pendant la période de moratoire sur le traitement. L’IRS exhorte les entreprises à s’adresser à un fiscaliste de confiance – et non à un promoteur fiscal ou à une société de marketing cherchant à générer des applications génératrices d’argent qui réduisent considérablement la demande ERC. Le nouveau guide de questions et réponses peut également vous aider. Un examen attentif des règles montrera que bon nombre de ces entreprises ne sont pas admissibles à l'ERC, et éviter une mauvaise réclamation évitera des complications avec l'IRS.
• Retirer une réclamation existante pour les entreprises qui ont déjà déposé : Pour ceux qui ont déposé une demande et qui ont une demande en attente, ils doivent examiner attentivement les lignes directrices du programme avec un fiscaliste de confiance et consulter le nouveau guide de questions et réponses. Par exemple, l’IRS constate des cas répétés de personnes citant à tort des problèmes de chaîne d’approvisionnement comme base d’une réclamation ERC alors qu’une entreprise confrontée à ces problèmes répondra très rarement aux critères d’éligibilité. Dans tous les scénarios, si une entreprise a réclamé l'ERC plus tôt et que la demande n'a pas été traitée ou payée par l'IRS, elle peut retirer la demande si elle estime maintenant qu'elle a été soumise de manière inappropriée – même si son dossier est déjà en cours d'audit ou en attente d'audit. Plus de détails seront disponibles sous peu.
• Attendez que le programme de règlement IRS ERC soit finalisé : Si une entreprise a déjà reçu un ERC qu’elle considère désormais comme erroné, l’IRS fournira à l’automne des détails supplémentaires sur le programme de règlement qui permettra aux entreprises de rembourser les réclamations ERC. Le programme de règlement permettra aux entreprises d’éviter les pénalités et les futures mesures de conformité. L'IRS continue d'évaluer les options sur la façon de traiter avec les entreprises qui ont reçu des honoraires conditionnels du promoteur payés à partir du paiement ERC.

Drapeaux d'avertissement à surveiller ; aide pour réclamer correctement l'ERC
L'IRS a une liste de signaux d'alarme à surveiller en cas de marketing agressif et de réclamations ERC douteuses.

L'ERC est un crédit incroyablement complexe, et il existe des conditions d'éligibilité très spécifiques pour réclamer l'ERC. Les employeurs peuvent demander l'ERC sur une déclaration de revenus d'emploi originale ou modifiée pour les salaires admissibles payés entre le 13 mars 2020 et le 31 décembre 2021. Cependant, pour être éligibles, les employeurs doivent avoir :

• A maintenu une suspension totale ou partielle des opérations en raison d'ordonnances d'une autorité gouvernementale compétente limitant le commerce, les voyages ou les réunions de groupe en raison du COVID-19 au cours de l'année 2020 ou des trois premiers trimestres de 2021,
• A connu une baisse significative des recettes brutes au cours de l’année 2020 ou une baisse des recettes brutes au cours des trois premiers trimestres de 2021, ou
• Qualifiée de startup de reprise d'entreprise pour le troisième ou quatrième trimestre 2021.

Plus d’informations sont disponibles sur IRS.gov/erc.

  IRS